全国2002年4月高等教育自学考试
税法试题
课程代码：00233
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一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。
1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二次修订是在( )
A.1999年 B.2000年 C.2001年 D.2002年
2.我国的税率分为( )
A.定额税率，比例税率，累进税率
B.定额税率，比例税率，超额累进税率
C.定额税率，比例税率，全额累进税率
D.浮动税率，比例税率，累进税率
3.我国现行税种有( )
A.增值税 消费税 营业税 遗产税
B.消费税 营业税 遗产税 筵席税
C.营业税 遗产税 筵席税 屠宰税
D.屠宰税 增值税 消费税 营业税
4.我国现行的资源税法，主要包括( )
A.资源税法，农业税法，土地增值税法，耕地占用税法
B.土地增值税法，耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法
C.耕地占用税法，农业税法，城镇土地使用税法，土地增值税法
D.资源税法，土地增值税法，耕地占用税法，城镇土地使用税法
5.某运输公司为改善服务质量，在提供运输劳务的同时，销售一些纸箱等包装物。对销售包装物的行为应征收( )
A.营业税 B.消费税 C.增值税 D.增值税和营业税
6.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时( )
A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金
B.采用一般纳税人的税率，但不得抵扣进项税金
C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金
D.按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金
7.消费税的纳税人是《消费税暂行条例》第1条所说的：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的( )
A.单位和个体经营者 B.单位和个人
C.个体经营者和个人 D.个体经营者和其他个人
8.下列消费品中，采用定额税率的是( )
A.啤酒 B.白酒 C.烟 D.小汽车
9.下列收入中，免征营业税的是( )
A.电视台的广告收入 B.公园内游乐场的门票收入
C.博物馆的门票收入 D.旅游景点出售纪念品的收入
10.某饭店附设独立核算的卡拉OK厅，5月份取得餐厅收入60万元，客房收入24万元，卡拉OK厅包房收入20万元。营业税条例规定服务业税率5%，当地政府确定的娱乐业税率20%，则该饭店当月应纳营业税的计算式为( )
A.(60+24+20)×20% B.(60+24+20)×5%
C.(60+24)×5%+20×20% D.60×5%+(24+20)×20%
11.下列关于城市维护建设税的说法中，错误的是( )
A.实际上是附加税
B.开征此税是为了保证有可靠的城市维护建设资金
C.以纳税人实际缴的增值税、消费税、所得税的税额为计税依据
D.实行比例税率
12.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，在计算应纳税所得额时，下列项目中可以扣除的是( )
A.非广告性质的赞助支出
B.非公益、救济性捐赠支出
C.直接向灾区的捐赠
D.一定比例的公益、救济性的捐赠支出
13.《企业所得税暂行条例》及其《实施细则》规定，企业的无形资产( )
A.在发生时作为费用一次性列支
B.有使用年限的，按使用年限分期摊销
C.有使用年限的，按使用年限与10年孰短摊销
D.没有规定使用年限的，或者自行开发的无形资产，按不多于10年的期限摊销
14.我国内资企业所得税的税收抵免方法是( )
A.分国不分项的全额抵免法 B.分国不分项的限额抵免法
C.分国分项的全额抵免法 D.分国分项的限额抵免法
15.经营期在10年以上的生产性外商投资企业可以享受的税收优惠是( )
A.自开业年度起2年免税，3年减半征税
B.自开始获利年度起2年免税，3年减半征税
C.自开业年度起5年免税，5年减半征税
D.自开始获利年度起5年免税，5年减半征税
16.在中国境内无住所，但是居住一定期限的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内单位或个人支付的部分缴纳个人所得税。这里的一定期限是指一个纳税年度内居住( )
A.不满365天 B.1年以上5年以下
C.不满90天 D.不满180天
17.下列项目计征个人所得税时，允许从总收入中减除费用800元计算应纳税所得额的有( )
A.工资薪金收入2000元 B.一次演讲收入5000元
C.在有奖销售中一次性获奖3000元 D.财产转让所得1000元
18.需加成征收个人所得税的劳务报酬是指( )
A.一次应纳税所得额超过5000元的部分
B.一次应纳税所得额超过10000元的部分
C.一次应纳税所得额超过15000元的部分
D.一次应纳税所得额超过20000元的部分
19.某作家2001年10月取得其作品使用权转让收入5000元。该作家应缴纳个人所得税的计算式为( )
A.5000×20%
B.(5000-800)×20%
C.5000×(1-20%)×20%
D.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)
20.农业税的纳税人是( )
A.从事农业生产有农业收入的单位和个人
B.从事农产品加工的单位和个人
C.销售农产品的单位和个人
D.购买农产品的单位和个人
21.依照房产租金收入计征房产税的税率是( )
A.1.2% B.5% C.10% D.12%
22.关税的征收机关是( )
A.税务机关 B.财政机关
C.对外经济贸易合作部 D.海关
23.某企业的经营所在地在天津，为了运输方便，该企业的一辆运货车上的是北京市的牌照，应在何地缴纳车船使用税( )
A.北京
B.天津
C.在北京、天津都可以
D.由北京、天津的有关税务机关协商确定
24.单位或者个人获准占用耕地超过两年不使用的( )
A.税务机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税
B.财政机关按规定税额加征两倍以下的耕地占用税
C.税务机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税
D.财政机关按规定税额加征三倍以下的耕地占用税
25.最早开征印花税的国家是( )
A.英国 B.荷兰 C.中国 D.波兰
26.对营业帐薄征收印花税，所适用的税率是( )
A.比例税率 B.全额累进税率
C.超额累进税率 D.定额税率
27.我国关税税率是( )
A.比例税率 B.超额累进税率
C.全额累进税率 D.定额税率
28.下列关于增值税专用发票的开具要求，说法错误的是( )
A.字迹清楚
B.项目填写齐全
C.经税务机关批准，可以涂改，但须在涂改处盖章
D.全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致
29.某广告公司于2001年10月1日被市工商行政管理局吊销了营业执照，其应申报办理注销税务登记的最后法定日期是( )
A.2001年10月16日 B.2001年10月31日
C.2001年11月16日 D.2001年11月30日
30.下列机构中不能从事税务代理的是( )
A.会计师事务所 B.律师事务所
C.审计师事务所 D.税务机关
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内。多选、少选、错选均无分。
31.下列法律事实的出现，产生税收法律关系( )
A.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的行为
B.纳税义务人发生了税法规定的应纳税的事件
C.税法废止
D.企业的破产
E.新的纳税义务人出现
32.下列项目应征增值税的是( )
A.某歌舞厅向顾客销售酒水 B.邮政部门销售集邮邮票、首日封
C.银行销售金银的业务 D.提供加工、修理修配劳务
E.古旧图书
33.下列税种，实行定额征收的有( )
A.增值税 B.契税
C.土地增值税 D.车船使用税
E.耕地占用税
34.关税的纳税义务人包括( )
A.进口货物的收货人 B.出口货物的发货人
C.进、出口货物的承运人 D.进口货物的收货人的代理人
E.出口货物的发货人的代理人
35.税款征收方式包括( )
A.查账征收 B.查定征收 C.查验征收
D.定期定额征收 E.扣缴征收
三、简答题(本大题共3小题，每小题4分，共12分)
36.简述税法原则。
37.简述营业税的特点。
38.简述外商投资企业和外国企业所得税的纳税主体和税率。
四、论述题(本大题共12分)
39.试论纳税人的权利和义务
五、案例分析题(本大题共3小题，每小题12分，共36分)
40.某电视机厂为增值税的一般纳税人，2001年6月份主要业务如下：
(1)销售给某批发企业彩电500台，每台950元(不含税);
(2)销售给某零售商店彩电100台，每台1404元(含税);
(3)奖励给本企业的100名优秀职工每人1台彩电，每台价值1000元(不含税);
(4)外购机床10台，每台单价200000元，取得专用发票，机床已验收入库;
(5)外购电视机配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元电视机配件因不符合合同规定的质量标准而退货，并收回税款1700元;
(6)该电视机厂在销售彩电的同时提供运输劳务。本月共取得运输劳务费收入10000元。
根据上述资料说明该电视机厂6月份如何缴纳增值税。
41.某企业2000年度亏损12万元。2002年初该企业向税务机关报送2001年度企业所得税纳税申报表，表中填列的各项收入为1000万元，各项成本费用支出1015万元，亏损15万元。
税务机关经过检查，发现企业2001年度存在如下情况：
(1)企业在填报申报表时，将20万元的国库券利息计入收入总额。
(2)企业的营业外支出包括工商局罚款5万元。
(3)2001年度企业实发工资150万元，全部计入成本。该企业按有关规定计税工资标准为每人每月800元，企业职工人数100人。
(4)向关联企业支付20万元的管理费列为管理费用。
根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在哪些问题，并请确定该企业2001年度的实际应纳税所得额和应纳所得税税额。
42.张某和李某系夫妻，张某12月份工资收入1200元，取得稿酬1500元，获省级科技奖人民币1万元;李某12月工资收入1800元。此外，两人转让共同所有的一辆机动车，扣除原值及有关费用后，净收入9000元。如果你是税务代理人员，请分析该夫妻应如何纳税，应缴纳多少税款。(两人均为中国公民)
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