全国2011年4月高等教育自学考试
国际税收试题
课程代码：00069
一、单项选择题(本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的 括号内。错选、多选或未选均不得分。
1.联合国经济和社会理事会设立的专家小组制定《发达国家与发展中国家关于双重征税 的协定范本》 (草案)的时间是
A .1963 年 B .1965 年 C .1968 年 D .1969 年
2.下列纳税人不可能成为国际税收涉及的纳税人的是
A.负有双重纳税义务的跨国自然人 B.负有双重纳税义务的跨国法人
C.负有多重纳税义务的跨国纳税人 D.只负有本国纳税义务的非跨国自然人
3.战时利得税属于对下列跨国所得的征税
A.跨国一般所得 B.跨国超额所得 C.跨国资本利得 D.跨国其他所得
4.目前，还没有对跨国一般静态财产价值进行征税的国家是
A.德国 B.荷兰 C.印度 D.中国
5.对同一税源的重复征税被称为
A.实质的双重征税 B.形式的双重征税 C.经济性双重征税 D.法律性双重征税
6.在避免国际双重征税的基本方法中， 应用最为普遍的是
A.免税法 B.抵免法 C.扣除法 D.缓交法
7.跨国纳税人或征税对象通过合法方式跨越税境， 逃避相关国家税收管辖权的管辖而进 行的一种减少税收负担的行为被称为
A.国际偷税 B.国际避税 C.国际逃税 D.国际抗税
8.下列属于政府反运用避税港行政措施的是
A.控制资本流出 B.阻止运用避税港的计划得以实现
C.与避税港国家重新谈判税收协定 D.严格监督管理
9.联合国范本与经合组织范本在营业利润征税问题上的不同规定在于联合国范本运用了
A.引力原则 B.比例分配原则 C.最大负担原则 D.平等原则
10.在签订国际税收协定的谈判过程中，发展中国家更注重
A.居民管辖权征税原则 B.公民管辖权征税原则
C.所得来源地征税原则 D.优惠原则
11.税收抵免方法中的间接抵免适用于
A.母子公司之间 B.总分公司之间 C.民营公司之间 D.独立公司之间
12.中国香港属于
A.同时行使所得来源地管辖权和居民管辖权的国家地区
B.单一行使所得来源地管辖权的国家地区
C.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权的国家地区
D.同时行使所得来源地管辖权和公民管辖权、居民管辖权的国家地区
13.多数国家为了维护本国的财权利益，在税收管辖权方面
A.只实行所得来源地管辖权
B.只实行居民(公民)管辖权
C.同时实行所得来源地管辖权和居民(公民)管辖权
D.只实行地域管辖权
14.一个国家对纳税人的各类不同来源的所得按同一个税率征收的一种所得税课征制度是
A.分类所得税制 B.综合所得税制
C.兼用分类与综合所得税制 D.自行申报制
15.在对跨国资本利得征税时，我国采取的办法是
A.征收低税负的资本利得税
B.对跨国资本利得免税
C.把跨国资本利得合并在跨国纳税人的跨国一般经常性所得内一并征税 D.对跨国资本利得课重税
16.以被继承人的跨国净遗产价值作为遗产税计税基础的国家是
A.瑞典 B.印度 C.日本 D.中国
17.在避免国际双重征税的基本方法中，对本国居民来源于国外的所得免于征税的方法被 称为
A.免税法 B.抵免法 C.饶让法 D.限额法
18.在跨国收入和费用分配的原则中， 对跨国联属企业的总利润进行直接分配， 来解决各联 属企业相互间所发生的跨国收入和费用的分配问题的原则被称为
A.独立核算原则 B.总利润原则 C.引力原则 D.比例分配原则
19.在我国境内居住的自然人， 对其从境外取得的所得， 只就汇到我国的部分征税， 不汇到 我国的所得免税，则其居住时间为
A.不满一年 B.一年以上， 未超过五年
C.两年以上，未超过六年 D.五年以上
20.我国内外资企业所得税合并统一前， 在涉外税收负担原则中体现了
A.最大负担原则 B.平等原则 C.全面优惠原则 D.特定优惠原则
二、多项选择题(本大题共 10 小题，每小题 2 分，共 20 分)
在每小题的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括 号内。错选、多选、少选或未选均不得分。
21.下列属于国际税收涉及的纳税人的有
A.跨国自然人负有双重纳税义务 B.跨国法人负有双重纳税义务
C.跨国自然人负有多重纳税义务 D.跨国法人负有多重纳税义务
E.非跨国自然人负有单国纳税义务
22.下列不属于对跨国一般动态财产价值课征的税收有
A.房产税 B.富裕税
C.遗产税 D.一般财产税
E.赠与税
23.确定跨国法人居民身份的标准有
A.法律标准 B.户籍标准
C.注册地居先标准 D.实际管理机构所在地居先标准
E.总机构所在地居先标准
24.跨国纳税人来自非居住国的其他所得包括
A.股息 B.利息
C.财产所得 D.遗产继承所得
E.不动产出租出售所得
25.独立核算原则对销售的具体处理方法包括
A.比较价格法 B.倒扣价格法 C.组成价格法 D.转让价格法 E.其他方法
26.成立控股公司的作用在于
A.作为投资媒介 B.聚集所得
C.完善公司制度 D.理顺分配关系
E.促进竞争
27.某些国家乐于成为避税港的原因有
A.避税港国家或地区的经济一般都不甚发达，这些国家或地区可以通过避税港业务刺 激本国本地区的某些经济活动
B.避税港国家和地区还可以用其优惠的税收待遇吸引一些退休人员到本国和本地区定 居， 这些人员会增加这些地区对消费的需求， 因而可以提供就业机会
C.由于大规模金融机构的存在，有利于避税港国家和地区政府筹集资金用于公共投资 和发展经济， 此外还可以帮助避税港国家和地区维持自由开放的外汇市场和支付体 系， 为经济交往提供便利条件
D.避税港国家和地区还可以从税收方面获得一定的财政收入
E.避税港国家和地区还可以从其他方面获得财政收入
28.阻止运用避税港从事避税活动的措施包括
A.制造 B.销售
C.金融 D.对实现利润的安排
E.股息的安排
29.国际税收协定按涉及的内容分类可以分为
A.双边税收协定 B.多边税收协定
C.一般税收协定 D.特定税收协定
E.自然人税收协定
30.我国对外税收协定中对法人双重居民身份判定的标准包括
A.总机构所在地标准
B.实际管理机构所在地标准 C.通过双方国家协商解决
D.协商后也不能确定身份时，不享受协定待遇
E.遵循经合组织范本规定
三、名词解释题(本大题共5小题，每小题3分，共 15 分)
31.跨国超额所得
32.属人原则
33.独立核算原则
34.最大负担原则
35.间接抵免法
四、简答题(本大题共 3 小题，每小题 5 分，共 15 分)
36 .简述国际避税产生的原因。
37.国际上非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得行使所得来源地管辖权
时，在确定常设机构纳税的营业利润时，可通过哪些原则来确定?
38 .简述跨国自然人居民身份的确定标准。
五、计算题(本大题共 2 小题，每小题 10 分，共 20 分)
39.某家跨国公司的总机构位于甲国， 其所属两家分支机构分别位于乙国和丙国， 甲国税率 40%，乙国公司所得税税率 30%，丙国公司所得税税率 50%，在某一纳税年度内， 总 公司来自甲国的所得额为 200 万，位于乙国分支机构的所得额为 100 万，位于丙国分支 机构的亏损 50 万，按照综合限额抵免法和分国限额抵免法分别计算总公司要缴纳的甲国公司所得税。
40.甲国总公司 A 及其设在乙国的分公司B，在某一纳税年度的情况如下：
(1)甲国总公司A 获取所得 500 万，所得税率30%;
(2)乙国分公司B 获得所得 200 万，所得税率40%。
计算甲国总公司 A 在抵免法和扣除法下，各应向甲国政府缴纳的所得税额。
六、案例分析题(本大题共 1 小题，共 10 分)
41.某一纳税年度，A 国 M 汽车制造公司在 B 国设立一子公司，A 国公司所得税税率为 40%， B 国则为 20%， M 公司的汽车制造成本为每辆 10 万美元，在 A 国市场上还未销售过， 现以成本价(10 万美元)销售给 B 国子公司一批汽车， B 国子公司最后以 19 万美元的价 格在当地售出这批汽车，B 国税务当局无法调查当地无关联关系企业同类汽车销售毛利 率， 但 A 国税务机关根据市场资料，说明 A 国 M 公司生产这批汽车， 一般的生产费用 率为 64%， 有关税务机关据此对内部作价进行了调整。
(1)分析说明此案例中税务机关是采用何种标准分配跨国收入和费用的。
赣公网安备 36010902000816号
