2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试
中国税制试卷
(课程代码00146)
本试卷共6页。满分100分。考试时间150分钟。
考生答题注意事项：
1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题
一、单项选择题：本大题共20小题，每小题l分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的。请将其选出。
1.直接关系到国家财政收入和纳税人负担的税收制度要素是
A.税率 B.纳税人
C.征税对象 D.纳税期限
2.随着经济的周期性变化，税收自动发生增减变化，从而对经济波动发挥自动抵消作用，其体现的税收职能是
A.稳定经济职能 B.资源配置职能
C.财富分配职能 D.财政收入职能
3.在计算增值税时，允许将购入的固定资产价款一次性扣除的增值税类型是
A.生产型增值税 B.收入型增值税
C.消费型增值税 D.扣除型增值税
4.纳税人销售货物或提供应税劳务，收取的下列款项中，不计入增值税销售额的是
A.提供包装物而收取的包装物租金
B.购买方延期付款而收取的延期付款利息
C.提供运输和装卸服务而收取的运输装卸费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
5.按月申报纳税的增值税一般纳税人，其增值税纳税申报的期限为
A.当月月末 B.次月的l0日内
C.次月的l5日内 D.次月的20日内
6. 国产小汽车消费税的征收环节是
A.使用环节 B.出口环节 C.批发环节 D.生产销售环节
7.下列用途的自产应税消费品，不缴纳消费税的是
A.用于在建工程 B.用于职工福利
C.用于连续生产应税消费品 D.用于连续生产非应税消费品
8.同一进口货物适用的不同关税税率中，最高的是
A.普通税率 B.特惠税率 C.协定税率 D.最惠国税率
9.进口货物的成交价格不能确定时，应当首先使用的海关估价方法是
A.倒扣价格估价方法 B.计算价格估价方法
C.相同货物成交价格估价方法 D.类似货物成交价格估价方法
10.在计算企业所得税时，关于所得来源地的说法正确的是
A.股息所得，按照投资企业所在地确定
B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定
C.利息所得，按照收取所得的企业所在地确定
D.转让不动产所得，按照转让不动产的企业所在地确定
11.某企业2016年发生的合理工资总额为5 000万元，职工福利费为800万元，则准予在企业所得税税前扣除的职工福利费为
A.100万元 8.125万元 C.700万元D.800万元
12.下列收入需要缴纳个人所得税的是
A.托儿补助费 8.差旅费补贴
C.独生子女补贴 D.董事费收入
13.张某2016年l2月份发表一篇论文，取得稿酬收入900元，应缴纳的个人所得税税额为
A.14元 B.20元 C.25元D.36元
14.关于资源税的说法，错误的是
A.资源税的征税范围包括天然气
B.外商投资企业不是资源税的纳税入
C.资源税可以合理调节资源级差收入
D.资源税可以促进自然资源的合理开发
15.甲企业拥有办公楼一栋，占地面积5 000平方米，2016年8月份将其中的1 000平方米出租给乙公司，己知当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米l0元，甲企业2016年应缴纳的城镇土地使用税税额为
A.10 000元 B.40000元 C.50000元 D.60 000元
16.下列房屋需要缴纳房产税的是
A.学校自用的办公楼 B.医院自用的办公楼
c.人民团体自用的办公楼 D.公园对外出租的办公楼
17.下列关于契税的说法正确的是
A.契税属于财产保有税 B.契税的纳税人包括外籍人员
C.契税的税率为定额税率 D.契税的计税依据为转让的土地面积
18.下列车船不需要缴纳车船税的是
A.警用车船 B.摩托车 C.客车 D.游艇
19.下列合同不属于印花税征收范围的是
A.仓储保管合同 B.会计咨询合同
C.货物运输合同 D.财产租赁合同
20.甲公司位于某市区，其适用的城市维护建设税税率为
A.1% B.3% C.5% D.7%
二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共l0分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。
21.凡在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税的纳税人，其中“单位”包括
A.企业 B.行政单位
C.事业单位 D.军事单位
E.个体工商户
22.下列支出准予在企业所得税税前扣除的有
A.消费税 B.赞助支出
C. 销货成本 D.税收滞纳金
E.企业所得税
23.个体工商户在计算个人所得税时，可以在税前扣除的税金有
A.印花税 B.车船税
C.资源税 D.个人所得税
E.城市维护建设税
24.下列所得免征个人所得税的有
A.偶然所得 B.加班工资
C.保险赔款 D.国债利息
E.国际组织颁发的体育奖金
25.下列关于土地增值税的说法正确的有
A.房地产抵押期间需要缴纳土地增值税
B.房地产代建行为无需缴纳土地增值税
C.房地产评估增值无需缴纳土地增值税
D.土地增值税由地方税务机关负责征收
E.土地增值税的征税对象包括转让国有土地使用权
第二部分非选择题
三、简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
26.简述税收财政原则的概念和内容。
27.简述关税征税对象中货物和物品的含义。
28.简述个人所得税中居民纳税人和非居民纳税人的概念。
29.简述契税的概念和作用。
四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。
30.某手表厂2017年1月份销售A款高档手表取得含税收入l l7万元：另将100只特别制作的8款高档手表用于职工福利，8款手表的生产成本为每只2万元，无对外销售价格。已知高档手表适用的消费税税率为20%，适用的增值税税率为17%，成本利润率为20%。
要求：(1)计算销售A款手表应缴纳的消费税税额;
(2)计算用于职工福利的B款手表应缴纳的消费税税额。
31.中国公民王某2016年12月份工资收入6 000元，另外从单位领取全年一次性奖金12000元。
要求：(1)计算王某工资收入应缴纳的个人所得税税额;
(2)计算王某全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额。
工资、薪金所得个人所得税税率表(部分)
32.大学教师宋某2016年ll月份出版小说一部，取得稿酬收入30 000元;另外因设计图书插画取得劳务报酬收入2 000元。
要求：(I)计算宋某稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;
(2)计算宋某劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。
33.2016年8月，A企业受托为B企业加工一批产品，合同约定，由A企业提供原材料，金额为60万元，A企业向B企业收取加工费10万元。已知购销合同适用的印花税税率为万分之三，加工承揽合同适用的印花税税率为万分之五。
要求：计算A企业应缴纳的印花税税额。
五、综合题：本大题共2小题，每小题l5分，共30分。
34.东方公司是增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，按月缴纳增值税。该公司2016年8月份发生有关购销业务如下：
(1)销售给西方公司货物一批，开具增值税专用发票，发票上注明的销售额为100万元;
(2)销售给南方公司货物一批，该批货物的不含税售价为200万元，给予商业折扣10万元，折扣额和销售额在同一张发票上分别注明;
(3)向消费者零售货物，开具增值税普通发票，发票上注明的价税合计金额为58.5万元;
(4)将自己生产的某批货物无偿赠送给外单位，该批货物成本为70万元，不含税对外售价为90万元;
(5)从北方公司购进原材料一批，取得增值税专用发票，发票上注明的增值税税额为34万元，因管理不善导致该批原材料发生非正常损失20%。该发票已认证通过。
要求：(1)计算销售给西方公司货物的增值税销项税额;
(2)计算销售给南方公司货物的增值税销项税额;
(3)计算销售给消费者货物的增值税销项税额;
(4)计算无偿赠送给外单位货物的增值税销项税额;
(5)计算从北方公司购进原材料允许抵扣的增值税进项税额;
(6)计算东方公司2016年8月份应缴纳的增值税税额。
35.某居民企业主要生产并销售机器零部件，2016年度生产经营情况如下：
(1)主营业务收入4 500万元，销售成本2 000万元;
(2)其他业务收入300万元，其他业务成本150万元;
(3)准予税前扣除的税金及附加90万元;
(4)销售费用l 500万元，其中包括广告费820万元;
(5)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元;
(6)财务费用70万元;
(7)营业外支出30万元，其中包括向工商局缴纳的罚款l万元。
要求：(1)计算准予在企业所得税税前扣除的销售费用;
(2)计算准予在企业所得税税前扣除的管理费用;
(3)计算准予在企业所得税税前扣除的营业外支出：
(4)计算2016年度应纳税所得额;
(5)计算2016年度应缴纳的企业所得税税额。
赣公网安备 36010902000816号
